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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE COOMULTELECOM
A 31 DE
DICIEMBRE DE 2018
NOTA Nro. 1: ORGANIZACIÓN SOLIDARIA RE PORTANTE
La Cooperativa Multiactiva Telecom “Coomultelecom”, adquirió personería
jurídica mediante Resolución Nro. 794 del 07 de octubre de 1969, de la entonces
Superintendencia de Cooperativas y posterior Dancoop, actualmente vigilada por
la Superintendencia de la Economía Solidaria.
La Cooperativa pertenece al Régimen Tributario
Especial según artículo 19 del Estatuto Tributario, y debido a esto le son
atribuibles derechos y obligaciones.
La Cooperativa actúa con un número de asociados y
patrimonio variables e ilimitados; su duración es indefinida, es de carácter
privado, su ámbito de operación es la República de Colombia y su domicilio es la ciudad de Duitama
Actualmente la Cooperativa cuenta con 4 empleados por
nómina y 2 con contrato de prestación de servicios.
Para efectos de conocimiento general, la Cooperativa
persigue un continuo crecimiento en aspecto económico y social como parte del
negocio en marcha que está desarrollando.
Las presentes notas se analizan y comparan a 31 de
DICIEMBRE de 2018, y 31 de DICIEMBRE de 2017.
INFORME DE LA ENTIDAD
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ORGANIZACIÓN:
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COOMULTELECOM
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NIT:
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891855360 - 9
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NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL
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LUIS ALBERTO PARRA ÁLVAREZ
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DOMICILIO LEGAL:
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DUITAMA BOYACÁ
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LUGAR DE RESIDENCIA:
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CR 16 13 44 OF 206
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ACTIVIDAD PRINCIPAL:
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APORTE Y CRÉDITO
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CORREO ELECTRÓNICO:
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TELÉFONO:
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7604701
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FECHA:
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7 de octubre de 1969
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GOBIERNO CORPORATIVO
La Cooperativa Multiactiva Telecom “COOMULTELECOM”,
cuenta, con un Estatuto recientemente actualizado, y el CÓDIGO DE ÉTICA Y BUEN GOBIERNO, documento
que reúne los principios, valores y directrices que deben orientar la
aplicación práctica de la ÉTICA Y BUEN GOBIERNO, en cada una de las actuaciones
de los directivos, administradores, empleados, colaboradores y asociados, con
el fin de lograr una gestión integral, transparente, eficiente y en constante
propósito de mejorar calidad de servicio y de resultados. Por consiguiente, el
código es de obligatoria consulta y aplicación por parte de los actores aquí
mencionados, ya que provee la información sobre políticas, normas y
procedimientos que deben ser aplicadas en la prevención y eventual corrección
de sucesos o conflictos que contravengan la ley, o que vulneren lo dispuesto en
la normativa interna de COOMULTELECOM, incluidas las disposiciones establecidas
dentro del código. Asimismo, COOMULTELECOM desarrolló la política de
tratamiento de datos personales a fin cumplir requerimientos que sobre el
particular exige la Superintendencia de Industria y Comercio.
El Consejo de Administración se ha ocupado del análisis de los riesgos a
que está expuesta la Cooperativa a través del desarrollo de su objeto social,
aprobó las Políticas de Contabilidad a efectos de aplicar en la Cooperativa las
NIC (Normas Internacionales de Contabilidad), se ha observado la reglamentación
para la administración de servicios, este órgano de administración se pronuncia
respecto a castigos de cartera, tasas de interés y situaciones críticas de
morosidad. El riesgo de mercado se trabaja con base en la información de
carácter general, en medios de comunicación y el estar al tanto en cambios
normativos.
En materia de cartera además de las responsabilidades del Consejo de
Administración, está el Comité Evaluador de Cartera, el Comité de Crédito y la
Gerencia pendientes de todos los movimientos, la verificación de documentación
e información a fin de lograr la adecuada colocación y recaudo de
recursos. Adicionalmente de manera
periódica se hace análisis para evitar casos difíciles de morosidad o para
analizar los procedimientos de recuperar cartera; como es el cobro intensivo o
jurídico según el caso.
Con el trabajo desarrollado en coordinación con los Comités, se procura
realizar un control eficaz al riesgo crediticio para lo cual procura cumplir y
adaptar la reglamentación a las disposiciones de la Supersolidaria, contando además
con los archivos históricos de los asociados, las consultas a centrales de
riesgo y la evaluación de información de los asociados interesados en obtener
crédito.
La Junta de Vigilancia en cumplimiento de sus funciones hace reuniones
periódicas y evalúa el desarrollo de las actividades de la Cooperativa, en
especial lo relacionado con la prestación de servicios, el cumplimiento y
actualización de la reglamentación y la normatividad en general.
La Cooperativa da cumplimiento a los requerimientos de información y
documentación por parte de las entidades de vigilancia, control, fiscalización
y efectúa los registros necesarios de sus libros, actas y nombramientos ante la
Cámara de Comercio.
NOTA Nro. 2
Aprobación del Manual de Políticas Contables y generalidades en adopción de
NIC:
PRINCIPALES POLÍTICAS, PRACTICAS
CONTABLES Y ADOPCIÓN DE NIC. LAS NIC ADOPTADAS POR EL SECTOR SOLIDARIO DE
COLOMBIA.
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES DE
COOMULTELECOM.
Objetivo del Manual.
Es describir el tratamiento contable de cada una de
las cuentas de importancia relativa que integran los Estados Financieros; así
como la estructura de estos, garantizando el cumplimiento con los
requerimientos establecidos por las Normas Internacionales de Contabilidad.
Alcance del Manual.
El manual define conceptos de:
a. Las políticas contables relacionadas
con la preparación y presentación de la estructura principal de los
Estados Financieros de COOMULTELECOM; así como las divulgaciones adicionales
requeridas para su adecuada presentación;
b. Las políticas contables aplicables en
los casos de:
Ø Reconocimiento y medición de una
partida contable; e
Ø Información a revelar sobre
las partidas de importancia relativa.
c. Las políticas contables relacionadas
con divulgaciones adicionales sobre aspectos cualitativos de
la información financiera.
d. Los procedimientos contables a seguir
para atender el cumplimiento de cada una de las políticas contables
adoptadas.
Para
efectos de políticas contables, tenemos en cuenta para su elaboración:
· Nivel 1- requerimientos de las NIC que traten
temas similares y relacionados.
· Nivel 2- las definiciones, criterios de
reconocimiento y medición establecidos para los activos, pasivos, ingresos y
gastos en el Marco Conceptual.
· Nivel 3- los pronunciamientos más recientes de
otras instituciones emisoras de normas, que empleen un marco conceptual similar
al emitir normas contables, así como otra literatura contable y las prácticas
aceptadas en los diferentes sectores de actividad, en la medida que no entren
en conflicto con las NIC.
CONCEPTO
Las normas contables, en esencia son estándares para uniformar los
distintos aspectos del proceso contable de las transacciones de la Empresa. Por
lo cual la aplicación de las normas contables deberá conducir a que las cuentas
empresariales, formuladas con claridad, expresen la situación financiera y
económica de COOMULTELECOM.
En aquellos casos excepcionales en los que la aplicación de una norma
contable sea incompatible con la imagen fiel que deben mostrar las cuentas
anuales, se considerará improcedente dicha aplicación. Todo lo cual se
mencionará en las notas a los Estados Financieros (Revelaciones), explicando su
motivación e indicando su influencia sobre el patrimonio, la situación
financiera y los resultados de COOMULTELECOM.
Las políticas contables son nuestros principios específicos, bases, acuerdos,
reglas y procedimientos adoptados por COOMULTELECOM, para la elaboración y
presentación de los Estados Financieros.
Es un texto en el cual se establece, por cada rubro los criterios de
reconocimiento, medición inicial, medición posterior y revelaciones de los
distintos rubros de los Estados Financieros:
RECONOCIMIENTO: Una partida se reconoce cuando cumpla la definición de
activo, de pasivo, de patrimonio, de ingresos o gastos, según corresponda. En
ese sentido, una partida que se incorpora en los Estados Financieros de
COOMULTELECOM, se reconoce cuando:
1. Sea probable cualquier beneficio económico asociado con la partida
que llegue a COOMULTELECOM o salga de ésta.
2. Que el elemento tenga un costo o valor que pueda ser medido con
fiabilidad (es decir, cuando sea completa, neutral y libre de error).
MEDICIÓN: es el proceso de determinación de los importes monetarios por
los que una entidad mide los activos, pasivos, ingresos y gastos en sus Estados
Financieros.
La medición inicial siempre es al COSTO (Salvo en los instrumentos
financieros que cotizan en bolsa).
LA MEDICIÓN POSTERIOR: puede ser al costo, costo revaluado, costo
amortizado, valor razonable, valor neto realizable, valor recuperable.
PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LAS
POLÍTICAS CONTABLES DE COOMULTELECOM.
En la preparación
y presentación de
los Estados Financieros se reconocen entre las políticas
contables fundamentales las siguientes: (Sección 2 de NIC para pymes).
a) Uniformidad en la presentación.
Las políticas contables, se utilizarán en COOMULTELECOM para preparar y presentar los Estados
Financieros por los cuales deben ser aplicadas de manera uniforme de un ejercicio
a otro, salvo que el cambio en dichas políticas contables resulte de una
variación significativa en la naturaleza de sus operaciones; o una revisión de
la presentación de los Estados Financieros demuestre que dará lugar a una
presentación más apropiada de los mismos; o que el cambio sea requerido por una
NIC, (Norma Internacional de Contabilidad) en cuyo caso se debe revelar por
medio de una nota aclaratoria el efecto en los Estados Financieros.
b) Importancia relativa y agrupación (materialidad)
En COOMULTELECOM las transacciones y otros eventos deben revelarse considerando
su importancia relativa en los Estados Financieros. Se consideran importantes cuando, debido a su
naturaleza o cuantía, su conocimiento o desconocimiento, puede alterar significativamente
las decisiones económicas de los usuarios de la información.
Para decidir si una partida o conjunto
de partidas es importante, debe evaluarse conjuntamente su naturaleza y
magnitud. Dependiendo de las circunstancias, el factor determinante puede ser
la naturaleza o la magnitud de la partida con relación a cada uno de los
Estados Financieros.
Para efectos de presentación, los importes de partidas que no sean
significativos deben agruparse con otros de naturaleza o función similar, no
siendo necesario presentarlos separadamente.
Políticas contables básicas.
Tomaremos en COOMULTELECOM para la
preparación de los Estados Financieros las siguientes normas:
· Base de presentación.
Los Estados Financieros de COOMULTELECOM serán detallados tal y como lo exigen
las normas internacionales de contabilidad NIC para Pymes. En la preparación de
los Estados Financieros se exige el uso de ciertas estimaciones y criterios
contables.
· Cambio en los Criterios Contables.
El principio de uniformidad, contenido en la primera parte de la presentación,
señala que «adoptado un criterio dentro de las alternativas que, en su caso, se
permitan, deberá mantenerse en el tiempo y aplicarse de manera uniforme para
transacciones, otros eventos y condiciones que sean similares en tanto no se
alteren los supuestos que motivaron su elección. De alterarse estos supuestos
podrá modificarse el criterio adoptado en su día; en tal caso, estas
circunstancias se harán constar en la memoria, indicando la incidencia
cuantitativa y cualitativa de la variación sobre las cuentas anuales».
Si se llega a producir un cambio de
criterio contable, siempre de acuerdo con lo establecido en el principio de
uniformidad, COOMULTELECOM lo aplicará de forma retroactiva y su efecto se
calculará desde el ejercicio más antiguo para el que se disponga de
información. Este cambio motivará el correspondiente ajuste por el efecto
acumulado de las variaciones de los activos y pasivos en el saldo inicial del
patrimonio neto del ejercicio más antiguo presentado, así como la modificación
de las cifras afectadas en la información comparativa de los ejercicios a los
que le afecte el cambio.
El hecho, que el ajuste se realice con cargo o abono a reservas mediante un
sistema retroactivo implica que, a la hora de comunicar en la información
comparada, se ha de realizar un ajuste a las reservas de los años anteriores
cuando se elabora el Estado de Cambios de Patrimonio.
DESCRIPCIÓN POLÍTICAS CONTABLES EN
COOMULTELECOM
a). ADOPCIÓN DE LAS NIC POR PRIMERA VEZ.
COOMULTELECOM
reconoció en su ESFA, (Estados Financieros de Apertura) de acuerdo a lo
establecido en la (Sección 35.11 de NIC)
a. Todos
los Activos y Pasivos requeridos por las NIC.
b. No
reconoció: Activos y Pasivos no requeridos por estas NIC.
c. Reclasificó:
Si las partidas reconocidas según marco de información financiera anterior,
como activo, pasivo, o instrumento de patrimonio, pero que son de un tipo
diferente de acuerdo con estas NIC. Y
d.
Aplicar estas NIC al medir todos los
Activos y Pasivos Reconocidos.
FUNDAMENTACIÓN PARA LA ADOPCIÓN DE LAS NIC EN COOMULTELECOM
De conformidad con el artículo 1° del Decreto 3022 de 2013, emanado por el
Ministerio de Comercio Industria y Turismo,
las sociedades que conforman el Grupo 2, bajo la supervisión de la Superintendencia
de Sociedades, son aquellas que no cumplen con los requisitos del artículo 1°
del Decreto 2784 de 2012 (modificado por el Decreto 3024 de 2013) ni con los
requisitos del capítulo 1° del marco técnico normativo de información
financiera anexo al Decreto 2706 de 2012 (modificado por el Decreto 3019 de
2013).
En este sentido, se infiere que las entidades pertenecientes al Grupo 2
para la convergencia hacia las NIC para las PYMES son las siguientes:
Entidades que no cumplan con los requisitos del artículo 1° del Decreto
2784 de 2012 y sus modificaciones o adiciones ni con los requisitos del
capítulo 1° del marco técnico normativo de información financiera anexo al
Decreto 2706 de 2012. En primer lugar, entidades grandes que no cumplen ninguna
de las siguientes condiciones:
i.
Ser
subordinada o sucursal de una compañía extranjera que aplique NIC plenas;
ii.
Ser
subordinada o matriz de una compañía nacional que deba aplicar NIC plenas;
iii.
Ser
matriz, asociada o negocio conjunto de una o más entidades extranjeras que
apliquen NIC plenas.
iv.
Realizar
importaciones o exportaciones que representen más del cincuenta por ciento
(50%) de las compras o de las ventas, respectivamente.
En segundo lugar, entidades medianas y pequeñas.
En tercer lugar, microempresas que incumplan alguno de los siguientes
requisitos:
a.
Contar con una planta de personal no superior a diez (10) trabajadores;
b.
Poseer activos totales, excluida la vivienda, por valor inferior a quinientos
(500) salarios mínimos mensuales legales vigentes (SMMLV).
c. Tener
ingresos brutos anuales inferiores a 6.000 SMMLV.
Además, los portafolios de terceros administrados por las sociedades
comisionistas de bolsa de valores, los negocios fiduciarios y cualquier otro
vehículo de propósito especial, administrados por entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera de Colombia, que no establezcan contractualmente el
marco técnico normativo establecido en el Anexo del Decreto 2784 de 2012, ni
sean de interés público.
Por último, de acuerdo con lo establecido en el artículo 2° de la Ley
1314 de 2009, la convergencia hacia las Normas Internacionales de Información
Financiera será aplicable a todas las personas naturales y entidades obligadas
a llevar contabilidad que cumplan los parámetros de los anteriores literales,
independientemente de si tienen o no ánimo de lucro.
Conforme a esto COOMULTELECOM pertenece al grupo 2 por lo que
corresponde aplicar NIC para pymes.
b).
MONEDA FUNCIONAL.
Las partidas incluidas en los Estados
Financieros de COOMULTELECOM, se valoran utilizando la moneda del entorno
económico principal en que se está operando. Nuestra moneda funcional sobre el
cual se debe reflejar los Estados Financieros de las entidades colombianas es
el peso.
c).
CONTROL DE RIESGOS.
El
control de riesgos para COOMULTELECOM atiende a la necesidad de evaluar,
analizar, monitorear y prevenir la posibilidad de incurrir en procedimientos
que conduzcan a situaciones de pérdidas económicas, de imagen o reputaciones, por lo que tomará especial
atención en los siguientes riesgos que se presentan en el cumplimiento de su
objeto social:
·
Control
De Riesgo De Liquidez SARL, (Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez)
Los criterios y políticas para garantizar que la organización no tenga
dificultades en su liquidez para así cumplir con los compromisos y
responsabilidades frente a los asociados y a terceros, se han continuado,
dándosele prioridad al cobro de cartera, y análisis para constitución de
inversiones.
Políticas para la Administración del Riesgo de Liquidez.
Contar con una política de manejo de efectivo y sus equivalentes a fin
de definir montos mínimos de efectivo y en cuentas bancarias o en inversiones
menores a tres meses.
Contar con un soporte tecnológico que permita generar los procesos de
información necesaria para la evaluación, medición y control del riesgo de
liquidez.
Administrar la liquidez, sobre la base de flujos de caja debidamente
preparados con criterios técnicos y bajo una permanente evaluación, medición y
control de su ejecución, de los riesgos de liquidez en que se pueda ver abocada
la Cooperativa, así como de planes de contingencia que permitan contrarrestar
su efecto.
Financiar la actividad de crédito con recursos internos de la entidad,
principalmente los provenientes de los aportes sociales y capital propio.
Hacer uso del crédito bancario sólo en circunstancias muy especiales,
previa autorización del Consejo de Administración.
Constituir inversiones temporales únicamente en entidades vigiladas por
la Superintendencia Bancaria, siempre que dichas inversiones no estén
consideradas como de riesgo.
·
Riesgo
LA/FT: SARLAFT, (Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo). Se ha empezado con la presentación de los
reportes mensuales y trimestrales ante la UIAF, la capacitación de las personas
encargadas y la actualización del manual, dando así cumplimiento a las normas
sobre la materia, observando que en la Cooperativa el conocimiento de nuestros
asociados ha sido la herramienta para minimizar la exposición a este riesgo.
·
Con
base en la circular 04 de 2017, y observando los nuevos requerimientos para
implementación del Sistema se estableció un cronograma, que se ha venido
desarrollando conjuntamente entre los directivos y la administración a fin de
cumplir con los plazos fijados para la implementación, mostrando avances en
tareas de conocimiento del cliente, de consulta de listas restrictivas y
elaboración del Manual en el cual se contempla las políticas, procesos y
procedimientos para contar con una buena herramienta que permita cumplir
adecuadamente con la gestión de este riesgo.
·
Riesgo
de Mercado: (SARM) Sistema de Administración del Riesgo de Mercado.
COOMULTELECOM ha estado atenta a los cambios que efectúa la competencia en sus portafolios
de servicios a fin de contar con productos competitivos. El riesgo de mercado
trabaja lo relacionado con el manejo de tasas de interés con base en la
información de carácter general en medios de comunicación, las reuniones con
otras entidades financieras y el estar actualizados con todos los cambios
normativos.
·
Riesgo
de Crédito: (SARC) Sistema de Administración del Riesgo de Crédito.
COOMULTELECOM da cumplimiento a las instrucciones impartidas por la
Supersolidaria para el análisis, evaluación y calificación, así como las
provisiones en la cartera de crédito, buscando minimizar el incumplimiento en
los contratos de crédito. En la
actualidad este activo es el más representativo y el que sustenta su existencia
empresarial. Para su evaluación se ha
atendido las orientaciones y exigencias de la Circular Básica Contable y
Financiera de la Supersolidaria.
·
Otros
Riesgos Financieros: (SARO) Sistema de Administración del Riesgo Operativo. Se
está en proceso de elaboración de manuales que contribuyan a controlar el
riesgo operacional buscando la satisfacción integral del asociado por parte de
la Cooperativa. Aquí se incluirá el tema
de manejo de los riesgos laborales.
d).
DIAGNÓSTICO DE LA ORGANIZACIÓN.
COOMULTELECOM, al manejarse de manera proactiva, se proyectará para ser
una organización modelo dentro de la economía solidaria, acorde con esto,
desarrollará criterios y herramientas de manejo empresarial; de uso
garantizado, que le permitan diagnosticar su condición socioeconómica en
procura de su crecimiento y poder contribuir a mejorar la calidad de vida de
sus asociados, a través del cumplimiento de su plan de desarrollo:
Se ha
adelantado aspectos básicos de análisis que incluyen la definición de La Visión
y la Misión, estableciendo una planificación estratégica, mirando la
actualización de la reglamentación a fin de modernizar los aspectos de Procesos
y procedimientos, así como el cumplimiento de los aspectos legales que atañen a
la Organización.
e). CUMPLIMIENTOS DE
LEY.
COOMULTELECOM en sus principios y valores reconoce que el cumplimiento
y atención de las normas son de estricto cumplimiento a fin de prevenir
incurrir en riesgos y así poder ser ejemplo ante la sociedad, persiguiendo ser
modelo en el cumplimiento de su misión empresarial. Se prestará especial atención a:
·
Reglas
sobre el patrimonio: Conforme a la norma Estatutaria, se controla
permanentemente el capital mínimo no reducible de funcionamiento exigido por
las normas. Por otro lado, tal como se reporta en los informes semestrales; los
montos a cupos de crédito y concentración de operaciones: Se ha procurado
observar un límite sensato para los máximos cupos de crédito a fin de evitar la
concentración de los recursos en pocos asociados.
·
Cumplimiento
de requerimientos e informes por parte de las entidades de vigilancia y
supervisión, de carácter fiscal, mercantil, sectorial y regional.
·
Adopción
de NIC: La Cooperativa adoptó las Normas de Información Contable acogiendo los
plazos y requerimientos de la Supersolidaria, a partir del 1 de enero de 2015.
·
Continuar
presentando debidamente, los Estados Financieros Bajo NIC, cumpliendo lo
estándares establecidos en la política Contables de la entidad.
·
Concepto
de la Gerencia:
ü
Hipótesis
de negocio en marcha: Se considera que COOMULTELECOM es una empresa en marcha
ya que está mostrando desarrollo de las labores propias con el fin de dar
cumplimiento a su objeto social, frente a sus asociados, proveedores y terceros
en sus compromisos y requerimientos legales.
ü
Situación
General de la Organización. En el presente año se observó cumplimiento de las
disposiciones legales, sus operaciones normales y resultados económicos
positivos para evidenciar el buen desempeño del ejercicio.
ü
Se
debe continuar con el esfuerzo para evaluar, controlar y minimizar el riesgo
crediticio en la organización.
POLÍTICAS CONTABLES ADOPTADAS POR COOMULTELCOM EN
CUMPLIMIENTO DE LAS NIC
Los Activos Financieros en
COOMULTELECOM; están orientados de acuerdo a (Sección 11 y 12 de las NIC) las
cuales hacen referencia a (Instrumentos
Financieros)
Objetivos
· Definir un instrumento financiero, un activo
financiero, un pasivo financiero y un instrumento de patrimonio.
· Identificar los
activos financieros y los pasivos financieros que se encuentran dentro del
alcance de la Sección 11 de las NIC.
· Explicar cuándo debe reconocerse un instrumento
financiero y demostrar cómo contabilizar los instrumentos financieros en el
reconocimiento inicial.
· Medir un
instrumento financiero dentro del alcance de la Sección 11 de las NIC en el
reconocimiento inicial y en momentos posteriores.
· Determinar el
costo amortizado de un instrumento financiero empleando el método del interés
efectivo.
· Identificar
cuándo se debe reconocer una pérdida de deterioro del valor (o la reversión de
una pérdida por deterioro del valor) para los instrumentos financieros
mantenidos al costo o costo amortizado, y demostrar cómo medir esa pérdida por
deterioro del valor (o la reversión de una pérdida por deterioro del valor).
· Identificar los
métodos adecuados para determinar el valor razonable de las inversiones en
acciones ordinarias o preferentes.
· Explicar cuándo
debe dar de baja los activos financieros y los pasivos financieros, y demostrar
cómo contabilizar dicha baja.
· Preparar la
información adecuada sobre los instrumentos financieros que cumpliría con los
requerimientos de información de la Sección 11 de las NIC; y
· Demostrar
comprensión de los juicios profesionales esenciales que se necesitan para
contabilizar los instrumentos financieros básicos.
1.- EFECTIVOS Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO se encuentran orientadas de acuerdo a la (Sección 11 de las NIC).
Su medición debe coincidir el saldo
contable del efectivo en caja y del rubro de bancos, con los valores que
aparecen en los extractos emitidos por entidades bancarias y entidades
similares que administren recursos de COOMULTELECOM en cuentas corrientes, de
ahorros, en fiducias de administración y pagos, depósitos, fondos de inversión
y demás recursos que cumplan la definición de efectivo y equivalentes de
efectivo. Es decir, recursos a la vista, de alta liquidez, bajo riesgo de
variación en su valor y convertibles en efectivo en menos de 3 meses.
1.1 Objetivos del manejo de efectivo y
equivalentes en COOMULTELECOM:
ü
Asumir
control de riesgo de liquidez.
ü
Prevenir
riesgos operativos.
ü
Contar
con planificación para el uso del efectivo.
ü
Minimizar
los activos improductivos.
ü
Orientar
a la Tesorería procedimientos en el manejo de los recursos corrientes.
1.2 Generalidades.
·
Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión,
sino que su propósito es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
·
Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de
efectivo.
·
Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
·
En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al
menos tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
·
Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones)
normalmente no se consideran equivalentes al efectivo, a menos que sean
sustancialmente equivalentes al mismo.
·
Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la
entidad (es decir son un equivalente al efectivo).
1.3 Componentes de efectivo
y sus equivalentes:
Conforme al movimiento
histórico mostrado por la Cooperativa, se encuentran:
· Saldo de caja.
· Saldos en cuentas con
entidades financieras.
· Saldos en inversiones en
títulos de deuda (bonos de empresas, títulos de tesorería del estado, etc.) que
puedan venderse fácilmente en un mercado y que se tengan solo con fines de
utilizar excedentes de efectivo y no para inversión.
· Sobregiros bancarios (en este caso restan el efectivo).
· Dinero invertido a través de carteras
colectivas, fondos
de inversión, fideicomisos, encargos fiduciarios, siempre que se
mantengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para
inversión.
· Inversiones en acciones de alta versatilidad, las cuales se
puedan vender fácilmente, y siempre que se mantengan solo con fines de utilizar
excedentes de efectivo y no para inversión.
· Para su reconocimiento medición e incorporación en el estado
financiero debe satisfacer los criterios descritos en el párrafo 1.1 de NIC
para pymes:
2.
INVERSIONES
a. Activos Financieros Mantenidos Hasta su
Vencimiento.
Los activos financieros mantenidos hasta su vencimiento son activos
financieros no derivados con pagos fijos o determinables y vencimiento fijo,
que la administración de COOMULTELECOM tiene la intención positiva y la
capacidad de mantener hasta su vencimiento. Si COOMULTELECOM vendiese un importe
que no fuese insignificante de los activos financieros mantenidos hasta su
vencimiento, la categoría completa se reclasificara como disponible para la
venta. Estos activos financieros disponibles para la venta se incluyen en
activos no corrientes, excepto aquellos con vencimiento inferior a 12 meses a
partir de la fecha del balance, que se clasifican como activos corrientes.
b. Activos Financieros Disponibles Para la
Venta.
Los activos financieros disponibles para la venta no son derivados que
se designan en esta categoría o no se clasifican en ninguna de otras
categorías. Se incluyen en activos no corrientes a menos que la administración
pretenda enajenar la inversión en los 12 meses siguientes a la fecha del
balance.
3.
CUENTAS POR COBRAR se encuentran orientadas de acuerdo a
la (Sección 11 de las NIC).
Reconocimiento: COOMULTELECOM reconocerá cuentas por cobrar cuando se
hayan prestado los servicios, pagos anticipados o gastos anticipados y, en
general, cuando se presenten derechos de cobro.
Medición inicial: La medición de
los ingresos de actividades ordinarias y de las cuentas por cobrar será por el
valor a recibir. Las cuentas comerciales a cobrar se reconocen por su valor
razonable (valor nominal que incluye el interés implícito). Se registran a valor
nominal, si los plazos de recuperación de las cuentas por cobrar son bajos
(menores a 12 meses) y la diferencia entre el valor nominal y el valor justo no
es significativo.
Medición Posterior: Cuando se constituya efectivamente una transacción
financiera, es decir, cuando se financie al asociado se analizará y definirá el
valor de la cuenta por cobrar utilizando las tasas de interés establecidas por
COOMULTELECOM para cada línea de crédito.
Cumpliendo con el método del interés efectivo y hallar el costo
amortizado.
Se reconocerá un deterioro de cuentas por cobrar, individualmente
consideradas o en grupo si, y sólo si, existe evidencia objetiva del deterioro,
como consecuencia la existencia de riesgos debidamente documentados tales como
el vencimiento del periodo normal de crédito.
COOMULTELECOM elaborará un modelo de medición del deterioro de sus
activos financieros, en particular, inversiones y cuentas por cobrar, así:
- Las inversiones (acumuladas por emisor) en títulos de deuda que sean iguales a
superiores al 0,2% del total de activos se evaluarán individualmente,
considerando la información financiera, el cumplimiento de las obligaciones
contractuales, el desempeño del sector en el que opere, etc.
- Las inversiones (acumuladas por emisor) de cuantía inferior se
evaluarán con base en la tendencia de los dos últimos años y la evolución de
sus resultados.
- Los créditos otorgados a los integrantes del Consejo de Administración y al
personal clave de la entidad, sus cónyuges e hijos, teniendo en cuenta todos
los factores indicados en el párrafo 11.22 de NIC para PYMES.
- Los deudores que tengan deudas totales iguales o superiores al 0,2% del total
de los activos, con base en los factores indicados en el párrafo 11.22 de NIC
para PYMES.
- Aquellos créditos individualmente significativos que no resulten deteriorados
se agruparán con aquellos que no lo son, para evaluar su deterioro en forma
agrupada.
El importe de la provisión es la diferencia entre el importe en libros
del activo y el valor actual de los flujos de efectivo estimados, descontados
al tipo de interés efectivo. El que
cobre efectivamente COOMULTELECOM.
MANEJO DE LA CARTERA DE
CRÉDITO EN LA ADOPCIÓN DE NIC POR PRIMERA VEZ:
COOMULTELECOM acoge la excepción para reconocimiento por primera vez
definida en el decreto 2496 de 2015, reconociendo en su totalidad las normas de
calificación, evaluación, provisiones y castigo de cartera, las cuales se
aplicarán en el reconocimiento, valoración, evaluación y control de la cartera
de crédito, cumpliendo a cabalidad con lo establecido en la Circular Básica
Contable Financiera expedida por la Supersolidaria.
LOS ACTIVOS INMATERIALES EN
COOMULTELECOM; hace referencia a
(Propiedades, Planta y Equipos) de acuerdo a
la (Sección 17de las NIC).
Objetivo
1. Definir los criterios y procedimientos
para la adquisición, depreciación, enajenación y dar de baja (Medición de
deterioro) bienes de propiedad de COOMULTELECOM.
2. El enfoque de control estará orientado
a:
·
Que
los inventarios físicos estén debidamente valorizados.
·
Que
la información contable en pesos sea equivalente al inventario físico.
·
Que
los activos asignados a cada dependencia queden bajo la responsabilidad
definida, no sólo en cuanto a su custodia sino también en cuanto al manejo y
conservación, los cuales efectuarán el control a los usuarios de los activos en
el área a su cago.
·
Que
el Módulo Contable, Módulo AF permanezcan conciliado mes a mes entre sí de
acuerdo a la programación de los inventarios.
·
Que
la codificación para el control físico este actualizada y controlada permanente
por el Contador.
·
Que
exista un control riguroso en cuanto a transferencias de activos entre las
distintas oficinas dentro y fuera de los edificios, en todas las sedes que se
encuentren en funcionamiento incluyendo préstamos, traslados definitivos o
temporales.
CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN.
En COOMULTELECOM, la propiedad, planta y equipo está expuesta, tanto en
su reconocimiento inicial como en su medición, a su costo histórico menos la
correspondiente depreciación.
En COOMULTELECOM el
reconocimiento del Activo fijo, cuando se trate de inmuebles, utilizará el
sistema del costo Atribuido.
Los costos posteriores (de reemplazo de componentes, mejoras,
ampliaciones, crecimientos, etc.) se incluyen en el valor inicial o se
reconocen como un activo separado, solo cuando es probable que los beneficios
económicos futuros asociados con los elementos del activo fijo vayan a influir
en COOMULTELECOM y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable. El
valor del componente sustituido se da de baja contable. El resto de
reparaciones y mantenciones se cargan en el resultado del ejercicio en el que
se incurren.
La depreciación para los activos fijos se calcula mediante el método
lineal para asignar sus costos a sus valores residuales sobre sus vidas útiles
técnicas estimadas.
El valor residual y la vida útil de los activos se revisan, y ajustan si es
necesario, en cada cierre de balance. Cuando el valor de un activo es superior
a su importe recuperable estimado, su valor se reduce de forma inmediata hasta
su importe recuperable.
Las pérdidas y ganancias por la venta de activos fijos, se calculan comparando
los ingresos obtenidos con el valor en libros y se incluyen en el estado de
resultados.
4. PASIVOS
4.1 Obligaciones
con Bancos e Instituciones Financieras.
COOMULTELECOM, con
el fin de cumplir con la demanda de crédito de sus asociados, y luego de
evaluar su riesgo de liquidez, podrá optar por la consecución de recursos
externos en el sistema financiero, por lo que, al adquirir obligaciones con bancos e instituciones financieras,
estas se reconocen, inicialmente, por su valor razonable, netos de los costos
en que se haya incurrido en la transacción.
Posteriormente, los recursos de terceros se valorizan por su costo
amortizado; cualquier diferencia entre los fondos obtenidos (netos de los
costos necesarios para su obtención) y el valor de reembolso, se reconoce en el
estado de resultados durante la vida de la deuda de acuerdo con el método del
tipo de interés efectivo.
El método de interés efectivo consistente en aplicar la tasa de mercado
de referencia para deudas similares características a la fecha de inicio de la
operación sobre importe de la deuda (neto de los costos necesarios para su
obtención).
Los recursos de terceros se clasifican como pasivos corrientes para
obligaciones menores a 12 meses, después de la fecha del balance.
4.1.2. Impuestos a la Renta, de Patrimonio e Impuestos Diferidos.
Acorde con la normatividad tributaria, en COOMULTELECOM los impuestos
diferidos se calculan, de acuerdo con el método del pasivo, sobre las
diferencias que surgen entre las bases fiscales de los activos y pasivos y sus
importes en libros en las cuentas anuales consolidadas o si los impuestos
diferidos surgen del reconocimiento de usar tasas impositivas y leyes aprobadas
o a punto de aprobarse en la fecha del balance y que se espera aplicar cuando
el correspondiente el pasivo por impuestos diferido se liquide.
Los activos por los impuestos diferidos se reconocen en la medida en
que es probable que vaya a disponer de beneficios fiscales futuros con los que
se puedan compensar dichas diferencias.
4.1.3. Beneficios a los
Empleados.
En COOMULTELECOM, dentro de los elementos de Organización, el personal
que desarrolla las labores administrativas, de control y de servicio a
asociados, constituyen el eslabón de confianza para lograr que la empresa
Cooperativa pueda cumplir con sus objetivos y el crecimiento esperado por
todos. Por este motivo el justo reconocimiento
a su esfuerzo, se materializa a través de:
a) Salarios y Prestaciones Sociales al
trabajador.
COOMULTELECOM reconoce un gasto por sueldos y prestaciones sociales del
personal mediante el método del devengo. Este beneficio corresponde a todo el
personal de rol general y equivale a un importe fijo según sus contratos
particulares de cada trabajador, este beneficio es registrado en su valor
nominal.
A fin de prevenir impactos económicos negativos, de manera preventiva
se puede establecer:
b) Indemnizaciones por años de servicio.
COOMULTELECOM puede constituir
obligaciones por indemnizaciones por cese de servicios del personal, para sus
trabajadores en base a lo estipulado en los contratos colectivos e individuales
del personal. Dicha obligación es registrada mediante el método de la unidad de
crédito proyectada.
5. PATRIMONIO
COOMULTELECOM
mantendrá como capital social el capital suscrito y pagado que se refleje en el
Patrimonio.
COOMULTELECOM,
con base en lo establecido en el Estatuto identificará el monto del capital
mínimo irreducible. Dicho capital se reconoce en el patrimonio y la diferencia
se presente como pasivo financiero, que bien podrá denominarse como
"aportes sociales".
En
adopción por primera vez se continuará el registro con base en la normatividad
de la Supersolidaria y se acoge a la excepción para reconocimiento por primera
vez, conforme a lo definido en el decreto 2496 de 2015.
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
ESTADO DE
CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
La información financiera que se presenta corresponde a 31 diciembre de
2018 y se muestra comparativamente con la información de 31 de diciembre 2017.
ACTIVOS
|
CUENTAS
|
A 31 DICIEMBRE 2018
|
A 31 DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
TOTAL ACTIVO
|
2.816.793.252
|
2.576.565.748
|
240.227.504
|
El grupo de Activos se define como el conjunto de bienes y derechos que
posee la Organización, de cuya utilización se espera que generen beneficios
para utilizarlos en el cumplimiento del objeto social y crecimiento económico.
NOTA
Nro. 3
ACTIVO CORRIENTE – Caja, Bancos, Inversiones.
|
CUENTAS
|
A
31 DICIEMBRE 2018
|
A
31 DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
Efectivo y equivalente
|
|
|
|
|
Caja
|
2.860.947
|
4.420.710
|
-1.559.763
|
|
Bancos y otras entidades
|
196.877.595
|
110.729.037
|
86.148.558
|
|
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
|
199.738.542
|
115.149.747
|
84.588.795
|
El rubro de Caja es el que se tiene registrado para garantizar las
operaciones que realizan nuestros asociados.
Bancos y otras Entidades corresponde a la cuenta de Depósitos a través
de las cuales se manejan los dineros que entran a nuestra entidad para atender
las operaciones normales de funcionamiento; al cierre de este año sus saldos
fueron constatados a través de arqueos físicos y conciliaciones bancarias.
El origen de estos recursos es la cancelación de las cuotas de los créditos
otorgados por la entidad y el pago de aportes, se aclara que estas cuentas no
se encuentran embargadas por diligencia judicial, ni presentan restricciones de
uso.
En la Cooperativa se manejan cuentas bancarias con entidades
financieras y en el sector cooperativo, en el siguiente cuadro se refleja el
saldo de cada una.
Entidades Bancarias:
|
Banco Popular Duitama
|
18.256.617
|
|
Banco Popular Tunja
|
262.142
|
|
Banco Popular Sogamoso
|
17.812
|
|
Banco Bancolombia
|
11.792.838
|
|
Banco Davivienda
|
25.956.590
|
|
Banco Bogotá
|
14.661.498
|
|
Banco BBVA
|
5.948.000
|
Sector Cooperativo:
|
Bancomeva
|
118.466.906
|
|
Bancomeva cuenta especia
|
292.971
|
|
Norboy cuenta
|
1.222.221
|
NOTA Nro.
4 ACTIVO CORRIENTE – Otros
Activos Corriente
Cartera
de crédito, Créditos de consumo GA SL, Créditos de consumo OG CL, Créditos de
consumo OG SL, Intereses de créditos de consumo, Deterioro créditos de consumo,
Deterioro intereses créditos D, Deterioro general de cartera D, Convenios por
cobrar, Cuentas por cobrar y otras.
|
CUENTAS
|
A 31 DICIEMBRE
2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS(CARTERA DE CRÉDITOS)
|
|
Cartera de Crédito a Corto y Largo Plazo
|
|
créditos de consumo, ga sl
|
637.587.232
|
555.857.898
|
81.729.334
|
|
créditos de
consumo, og cl
|
6.374.110
|
49.588.499
|
-43.214.389
|
|
créditos de consumo, og sl
|
1.925.689.750
|
1.834.561.898
|
91.127.852
|
|
Total cartera de crédito
|
2.569.651.092
|
2.440.008.295
|
129.642.797
|
|
Intereses créditos de consumos
|
|
intereses
causados créditos consumo cl
|
80.094
|
243.651
|
-163.557
|
|
intereses
causados créditos consumo sl
|
4.121.777
|
4.656.282
|
-534.505
|
|
intereses
causados créditos consumo sl
|
17.074.499
|
16.586.640
|
487.859
|
|
mora causados
créditos consumo sl
|
31.976
|
38.365
|
-6.389
|
|
intereses
causados créditos consumo sl
|
3.747.251
|
4.952.041
|
-1.204.790
|
|
mora causados
créditos consumo sl
|
59.304
|
24.237
|
35.067
|
|
intereses
causados crédito libre inversión
|
189.124
|
0
|
189.124
|
|
intereses
causados créditos consumo sl
|
287.690
|
1.856.379
|
-1.568.689
|
|
intereses
causados créditos consumo cl
|
147.185
|
213.192
|
-66.007
|
|
mora causados
créditos consumo sl
|
637
|
84.784
|
-87.147
|
|
Total Intereses créditos de consumos
|
25.739.537
|
28.655.571
|
-2.916.034
|
|
Provisión Cartera Crédito Asociados
|
|
deterioro créditos de consumo
|
14.638.329
|
35.517.549
|
-20.879.220
|
|
deterioro intereses créditos d
|
662.702
|
6.434.571
|
-5.771.869
|
|
deterioro general de cartera d
|
128.482.555
|
122.000.415
|
6.482.140
|
|
Total Provisión Cartera Crédito Asociados
|
143.783.586
|
163.952.535
|
-20.168.949
|
|
TOTAL NETO CARTERA
|
2.451.606.863
|
2.304.711.331
|
146.895.529
|
La Cooperativa cerró con corte a 31 de diciembre de 2018
con colocaciones de créditos acumulados por valor $ 2.451.606.863 presentando
un incremento con el año anterior del 6% que representa un valor de
$146.895.529.
Los intereses
corresponden a la porción adquirida por la cooperativa como contraprestación de
la asignación de un crédito desembolsado, la cual se recauda mes a mes dentro
del pago de las cuotas de los créditos, la cooperativa muestra su compromiso de
bienestar con los asociados mediante la flexibilidad en el cobro de diferentes tasas
de interés de acuerdo al destino del crédito siendo estas una de las más bajas
en el mercado.
Las
provisiones se aplica la máxima que la ley autoriza que es el 5% del total de
la cartera como provisión general, y del 1 al 100% de acuerdo de los días de
morosidad con las provisiones lo que se logra es la protección de los recursos
de la Cooperativa de los casos críticos de morosidad y ser previsivos ante
dificultades financieras y contingencias por perdidas que se puedan presentar.
De acuerdo a los valores reflejados en las cuentas de cartera podemos
discriminar su composición así:
Clasificación de
cartera.
|
141205
|
CATEGORÍA A RIESGO NORMAL
|
566.012.027
|
|
144105
|
CATEGORÍA A RIESGO NORMAL
|
6.374.110
|
|
144205
|
CATEGORÍA A RIESGO NORMAL
|
1.778.258.868
|
|
|
TOTAL CATEGORÍA A
|
2.350.645.005
|
|
144210
|
CATEGORÍA B RIESGO ACEPTABLE
|
98.271.591
|
|
|
TOTAL CATEGORÍA B
|
98.271.591
|
|
144215
|
CATEGORÍA C RIESGO APRECIABLE
|
12.102.275
|
|
141215
|
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE
|
29.511.804
|
|
|
TOTAL CATEGORÍA C
|
41.614.079
|
|
144220
|
CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO
|
14.282.871
|
|
141220
|
CATEGORÍA D RIESGO SIGNIFICATIVO
|
42.063.401
|
|
|
TOTAL CATEGORÍA D
|
56.346.272
|
|
144225
|
CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABLE
|
22.774.145
|
|
141225
|
CATEGORÍA E RIESGO DE INCOBRABLE
|
0
|
|
|
TOTAL CATEGORÍA E
|
22.774.145
|
|
|
CARTERA TOTAL
|
2.569.651.092
|
|
|
CARTERA AL DÍA
|
2.350.645.005
|
|
|
CARTERA EN MORA
|
219.006.087
|
|
CLASIFICACION DE CARTERA
|
AÑO 2018
|
AÑO 2017
|
VARIACION $
|
VARIACION %
|
|
CATEGORIA A
|
2.350.645.005
|
2.202.210.692
|
148.434.313
|
6,74%
|
|
CATEGORIA B
|
98.271.591
|
35.132.313
|
63.139.278
|
179,72%
|
|
CATEGORIA C
|
41.614.079
|
43.797.572
|
-2.183.493
|
-4,99%
|
|
CATEGORIA D
|
56.346.272
|
98.476.429
|
-42.130.157
|
-42,78%
|
|
CATEGORIA E
|
22.774.145
|
60.391.289
|
-37.617.144
|
-62,29%
|
|
TOTAL CARTERA
|
2.569.651.092
|
2.440.008.295
|
129.642.797
|
5,31%
|
|
TOTAL CARTERA MOROSA
|
219.006.087
|
237.797.603
|
-18.791.516
|
-7,90%
|
Durante lo corrido del presente año la gerencia adelanto una tarea muy
exhaustiva llamando a todos aquellos que presentan morosidad en sus créditos
para que normalizaran sus obligaciones, adicionalmente, el comité de cartera
también se reunió y se realizaron las llamadas pertinentes para concientizar a
los asociados en la normalización de sus obligaciones, por su parte la
funcionaria encargada de cartera realizó a parte de llamadas, una serie de
envíos de mensajes de texto vía Whatsapp a todo aquel que presentase mora en
sus obligaciones; en conjunto esta serie de acciones dio como resultado una
disminución considerable en el nivel general de morosidad descendiendo a 7.9% a
pesar de que la tendencia de asignación de crédito subió 5.3%.
Se han adelantado
procesos de reestructuración de créditos por el factor de mora y se siguen
adelantando los cobros jurídicos con los créditos que lo ameritan.
Cuentas Por Cobrar:
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBRE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS(CARTERA DE CRÉDITOS)
|
|
Cuentas Por Cobrar
|
|
fondo Exequial
|
485.000
|
1.186.836
|
-701.836
|
|
deudores
Patronales
|
3.000
|
0
|
3.000
|
|
otras cuentas
por cobrar
|
6.687.662
|
879.661
|
5.808.001
|
|
Total Cuentas Por Cobrar
|
7.175.662
|
2.066.497
|
5.109.165
|
Las cuentas por cobrar
hacen referencia al recaudo de la póliza de seguro que se realiza por los
créditos otorgados, con el fin de realizar el pago a la aseguradora la Equidad.
Otras inversiones
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBRE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS(CARTERA DE CRÉDITOS)
|
|
Otras inversiones
|
|
bancomeva
|
2.481.722
|
2.049.820
|
431902
|
|
coopcentral
|
49.481
|
49.481
|
0
|
|
norboy
|
5.123.000
|
4.384.000
|
739.000
|
|
la equidad
seguros de vida
|
5.023.006
|
4.067.187
|
955.819
|
|
la equidad seguros
generales
|
3.780.543
|
1.475.434
|
2.305.109
|
|
Total Otras inversiones
|
16.457.752
|
12.025.928
|
4.431.824
|
Este rubro corresponde a la participación que la
Cooperativa tiene en entidades como Coopcentral, Coomeva, Norboy, Equidad
seguros.
NOTA Nro.
5 Activos Materiales (Propiedad Planta y Equipo)
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBRE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS(CARTERA DE CRÉDITOS)
|
|
Activos
Materiales(Propiedad Planta y Equipo)
|
|
oficinas
|
135.792.123
|
135.792.123
|
0
|
|
muebles
|
6.833.530
|
6.833.530
|
0
|
|
equipo
|
5.704.384
|
3.648.932
|
2.055.452
|
|
equipo de
computo
|
26.735.472
|
25.017.385
|
1.718.087
|
|
equipo
comunicación
|
6.533.173
|
6.572.910
|
-39.737
|
|
otros
|
950.000
|
950.000
|
0
|
|
depreciación
|
-40.734.249
|
-36.202.635
|
-9.458.057
|
|
Total Activos
Materiales (Propiedad Planta y Equipo)
|
141.814.433
|
142.612.245
|
-797.812
|
Estas cuentas representan los bienes materiales con los cuales cuenta
la Cooperativa para poder desarrollar el giro normal de sus actividades, los
cuales podemos discriminar así:
El rubro de oficinas está representado por los dos locales en los
cuales está la sede de la cooperativa para el servicio de sus asociados.
Los Muebles y equipo de oficina son los que se encuentran en la sede de
la Cooperativa dentro de los cuales se encuentran: 5 escritorios 4 archivadores,
2 bibliotecas, estantes, sillas 2 máquinas de escribir mesa de sala de juntas
organizadores etc.
Equipo de computación y comunicación, está compuesto por 5 computadores
con sus respectivas CPU, teclados correspondientes 3 impresoras 1 servidor, 1
fax, video beam, televisor, Software, Sicoopweb estos forman parte del giro
normal de su actividad y son un soporte financiero y respaldo patrimonial.
Estos activos no tienen restricción alguna y se encuentran para el
beneficio de la Cooperativa
La depreciación es la
que se viene ajustando mes a mes a las propiedades de la Cooperativa.
PASIVOS
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBRE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
TOTAL
PASIVOS
|
288.748.424
|
159.997.479
|
128.750.945
|
Conjunto de obligaciones,
deudas y compromisos adquiridos por la Cooperativa con entidades financieras,
empleados de la entidad y proveedores de bienes y servicios, en el desarrollo
de su objeto social.
NOTA Nro.
6 PASIVO CORRIENTE –
Instrumentos Financieros y otros pasivos corrientes
Comisiones y honorarios, Retención en la
fuente, Pasivo por impuestos corriente, valores por reintegrar, retención y
aportes laborales, Remanentes por pagar
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBREE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
Instrumentos Financieros y otros pasivos corrientes
|
|
Obligaciones financieras
|
|
crédito
Coopcentral
|
139.898.558
|
0
|
139.898.558
|
|
Total Obligaciones financieras
|
138.898.558
|
0
|
138.898.558
|
|
Cuentas Por Pagar
|
|
retención en la
fuente
|
661.000
|
687.874
|
-26.874
|
|
valores por
reintegrar
|
1.069.704
|
0
|
1.069.704
|
|
retenciones y
aportes laborales
|
1.539.955
|
794.781
|
745.174
|
|
otras
|
0
|
1.804.812
|
1.804.812
|
|
remantes por
cobrar
|
6.047.023
|
1.424.543
|
4.622.480
|
|
Total Cuentas Por Pagar
|
9.317.682
|
4.712.010
|
4.605.672
|
|
Impuestos por Pagar
|
|
Industria y comercio
|
2.257.000
|
2.753.569
|
-496.569
|
|
Total Impuestos por Pagar
|
2.257.000
|
2.753.569
|
-496.569
|
|
Otros pasivos
|
|
obligaciones
laborales
|
11.501.529
|
10.312.342
|
1.189.187
|
|
ingresos
recibidos por terceros
|
2.927.939
|
5.306.136
|
-2.378.197
|
|
Total Otros pasivos
|
14.429.468
|
15.618.478
|
-6.300.796
|
|
|
|
|
|
Se adquiere un
crédito por $ 200.000.000 millones a COOPCENTRAL en septiembre del 2018, al
cierre contable se han apagado 3 cuotas de las 12 pactadas.
Los valores por reintegrar
corresponden a los aportes pendientes de devolución como consecuencia del
retiro de algunos asociados aprobados por la asamblea.
Las retenciones y aportes
laborales por pagar se componen del valor por pagar a la E.P.S, PENSIÓN, ARP,
SENA, CAJAS DE COMPENSACIÓN e ICBF.
Obligaciones laborales la conforman los rubros: salarios por pagar,
cesantías por pagar, intereses sobre las cesantías por pagar, prima de
servicios por pagar y vacaciones por pagar
Ingresos recibidos para terceros este rubro está representado por el
dinero que se recauda para el fondo de seguro de cartera por los créditos
otorgados por la cooperativa para entregar a seguros la Equidad.
NOTA
Nro. 7
PASIVO NO CORRIENTE – Fondos sociales, Beneficios a empleados y otros
pasivos a largo plazo
Fondos
sociales y mutuales, Fondo de Educación.
Fondo de Solidaridad, Fondo de Bienestar, Fondos Mutuales.
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBRE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
Fondos sociales, Beneficios a empleados y otros
pasivos a largo plazo
|
|
Fondos sociales,
Beneficios a empleados y otros pasivos a largo plazo
|
|
fondo de educación
|
0
|
11.494.519
|
|
|
fondo de bienestar social
|
573.316
|
145.247
|
428.069
|
|
fondo de solidaridad
|
1.454
|
1.177.635
|
-1.176.181
|
|
fondo mutual de previsión
|
93.576.981
|
91.098.210
|
2.478.771
|
|
fondo mutual para otros
fines
|
28.693.965
|
32.997.811
|
-4.303.846
|
|
Total Fondos
|
122.845.716
|
136.913.422
|
-14.067.706
|
Estos fondos son una
fortaleza corporativa ya que se nutren con los excedentes financieros y las
contribuciones de los Asociados, se utilizan para apalancar el capital de
trabajo y cumplir con todas las necesidades y requerimientos de la base social.
El Fondo de Educación gira sus recursos de acuerdo a las directrices
impartidas por el Consejo de Administración, y con este desarrollan las
actividades académicas en beneficio de sus asociados.
El Fondo de Solidaridad para este año 2018 le fue adjudicado 9.538.473
que corresponde al 10% que le asigno la asamblea en el cual queda un saldo de
1454.
El Fondo Mutual de Previsión Exequiel se utiliza para cubrir el plan
Exequiel familiar de los Asociados inscritos, realizando desembolsos de acuerdo
con lo presentado conforme a lo reglamentado para tal fin.
El Fondo Mutual para otros fines
se ha incrementado con los aportes de los asociados y su finalidad es el
desarrollar actividades de beneficio social para todos sus asociados.
PATRIMONIO
NOTA Nro. 8.
CAPITAL SOCIAL,
Protección
de aportes, de inversión social, de asamblea, de protección cartera, de
destinación estatutaria, Fondos de destinación específica, para amortización de
aportes, revalorización de aportes, de inversión, otros fondos.
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBREE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
PATRIMONIO
|
|
Capital Social
|
|
Aportes
Sociales
|
1.691.969.643
|
1.601.094.899
|
90.874.744
|
|
Total Capital
Social
|
1.691.969.643
|
1.601.094.899
|
90.874.744
|
Lo constituyen las cuentas
cuyos saldos representan los bienes de propiedad de la Cooperativa y de los
Asociados, el patrimonio está conformado por las siguientes cuentas:
Capital Social: Este rubro
corresponde a los aportes ordinarios que
se realizan de forma periódica que han sido pagadas por los Asociados de
conformidad con lo establecido en el Estatuto. En lo corrido del año nuestra
Cooperativa aumentó el capital social en un 6%, reflejando la confianza que
tienes los asociados en la entidad, presentando un alza muy superior a la presentada
en el cierre contable del año 2017 la cual fue de apenas 2.5%.
NOTA Nro.
9. Reservas.
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBREE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
PATRIMONIO
|
|
Reservas
|
|
Reserva de
Protección de Aportes
|
305.878.168
|
286.801.223
|
19.076.945
|
|
Reserva de
Inversión Social
|
4.146.446
|
4.146.446
|
0
|
|
Reserva de
Asamblea
|
6.921.175
|
6.921.175
|
0
|
|
Reserva de
Protección de Cartera
|
80.000.000
|
80.000.000
|
0
|
|
Reservas
Estatutarias
|
7.281.505
|
7.281.505
|
0
|
|
Total Reservas
|
404.227.294
|
385.150.349
|
19.076.945
|
Reservas protección de
aportes, representan el respaldo de los
Activos fijos y constituyen apalancamiento para cumplimiento del objeto social.
Reserva de inversión social creadas por la asamblea tiene como
propósito fortalecer económicamente para sacar adelante proyectos micro
empresariales
Reserva de asamblea creada por la asamblea.
Reserva de protección de cartera. Están destinados a cubrir los
remanentes de créditos de cualquier asociado en caso de su fallecimiento.
Reservas estatutarias creadas por la asamblea.
NOTA Nro.
10 Fondos de Destinanación Específica
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBREE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
Fondos de Destinanación Específica
|
|
Fondos de
Destinanación Específica
|
260.480.255
|
260.480.255
|
0
|
Fondos de Destinación
Específica, son creados con excedentes para cumplimiento de políticas de
desarrollo orientadas desde la Asamblea General, tales como amortización de
aportes y fondo para inversión. Estos recursos coadyuvan al cumplimiento
oportuno de los compromisos que adquiere la Cooperativa para su normal
funcionamiento este rubro no tuvo ningún incremento por parte de la asamblea y se destinó a la revalorización de aportes.
NOTA Nro.
11 Excedentes
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBREE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
PATRIMONIO
|
|
Excedentes
|
|
excedentes
|
96.909.597
|
95.384.727
|
1.524.870
|
|
Total Excedentes
|
96.909.597
|
95.384.727
|
1.524.870
|
El Resultado del Ejercicio,
representa los valores obtenidos por el desarrollo del objeto social, el cual
al cierre de 31 de diciembre presenta un valor de $ 96.909.597.
ESTADO DE RESULTADOS Y RESULTADO INTEGRAL
|
CUENTAS
|
A 30
DICIEMBRE 2018
|
A 30
DICIEMBRE 2018
|
VARIACIÓN
|
|
RESULTADOS
PRESENTE EJERCICIO
|
96.909.597
|
95.384.727
|
1.524.870
|
Este rubro deja observar el
desarrollo de las actividades operacionales a 31 de Diciembre de 2018, la
Cooperativa sigue cumpliendo con sus asociados que siguen confiando en su
organización, como solución a las necesidades de recursos de crédito, siendo la
mejor manera de seguir promocionando a la Cooperativa y lograr mejorar el nivel
de vida de sus Asociados y el de su grupo familiar.
La labor de los funcionarios
de la Cooperativa ha sido muy valiosa en el funcionamiento de la entidad y es
el apalancamiento para seguir creciendo y poder prestar un mejor servicio a
nuestros asociados.
NOTA Nro. 12 INGRESOS: Ingresos financieros
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBREE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
|
|
Ingresos financieros
|
|
intereses de créditos consumo
|
424.437.323
|
416.688.861
|
7.748.462
|
|
intereses moratorios cartera
|
3.317.197
|
3.641.101
|
-323.904
|
|
otros ingresos
créditos recuperado
|
20.250.506
|
11.518.899
|
8.731.607
|
|
Total Ingresos financieros
|
448.005.026
|
431.848.861
|
16.156.165
|
Los ingresos operacionales son los provenientes del desarrollo del
objeto social de la Cooperativa al cierre de año corresponden a intereses por la
prestación del servicio de crédito.
NOTA Nro. 13 GASTOS: GASTOS
OPERACIONALES y OTROS GASTOS
El reconocimiento de los gastos cumple los requisitos de causalidad de
COOMULTELECOM en el desarrollo de las actividades propias del objeto social,
teniendo en cuenta la proyección presupuestal del año 2018, las erogaciones que
tienen importancia relativa en el presente ejercicio son:
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBREE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
GASTOS OPERACIONALES y OTROS GASTOS
|
|
Gastos
|
|
beneficio a empleados (salarios y otros)
|
146.020.919
|
131.912.012
|
14.108.907
|
|
gastos generales
|
158.086.956
|
179.451.700
|
-21.364.744
|
|
deterioro
|
1.418.265
|
39.864.550
|
-38.446.285
|
|
depreciación
|
5.596.312
|
9.458.056
|
-3.861.744
|
|
Total
Gastos
|
311.122.452
|
360.686.318
|
-49.563.866
|
Beneficio a empleados, hace referencia a todos los gastos que se tiene
con el personal contratado de planta de la oficina como salarios seguridad
social cesantías, intereses de las cesantías y vacaciones.
Gastos generales, se manejan de
acuerdo a las necesidades teniendo en cuenta las necesidades de la Cooperativa
en el giro normal de sus operaciones.
El deterioro, este rubro
representa el deterioro de la cartera.
Las depreciaciones, corresponden a medidas preventivas para el
deterioro de los activos teniendo en cuenta las políticas contables de la
entidad.
NOTA
Nro. 14 INGRESOS NO OPERACIONALES: Ingresos financieros
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBRE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
|
|
ingresos por utilidad en
venta
|
0
|
14.030.547
|
0
|
|
ingresos por valorizaciones
|
9.829
|
0
|
9.829
|
|
otros ingresos
|
1.380.338
|
1.651.113
|
-270.775
|
|
recuperaciones deterioro
|
15
|
21.183.282
|
-21.183.265
|
|
servicios diferentes al
objeto
|
1.218
|
0
|
0
|
|
indemnizaciones
|
2.044.978
|
0
|
2.044.978
|
|
Total Ingresos financieros
|
3.436.363
|
36.864.942
|
-33.428.579
|
Otros ingresos, hacen
referencia a los intereses de rendimientos financieros de las cuentas bancarias
y de inversiones a 31 diciembre de 2018, las indemnizaciones corresponden al
valor que se recibió por la incapacidad de don José Reyes.
NOTA Nro. 15 GASTOS NO OPERACIONALES
|
CUENTAS
|
A 31
DICIEMBRE 2018
|
A 31
DICIEMBRE 2017
|
VARIACIÓN
|
|
Otros
Gastos
|
|
GASTOS POR
VENTA DE INVERSIONE
|
0
|
2.257
|
2.257
|
|
Gastos bancarios
|
3.429.855
|
103.059
|
3.326.796
|
|
Comisiones
|
3.121.908
|
2.707.886
|
414.022
|
|
Perdida por valorización
|
464.691
|
0
|
464.691
|
|
Impuestos asumidos
|
8.034.264
|
4.482.116
|
3.552.148
|
|
Otros
|
28.358.622
|
5.347.453
|
23.011169
|
|
Total Otros Gastos
|
43.409.340
|
12.642.771
|
30.766.569
|
Gastos bancarios, lo que se cancela en las cuentas por comisiones y
gravamen a los movimientos financieros. Gastos varios, en este rubro se
reflejan los impuestos asumidos, costos judiciales, gastos de IVA, viáticos,
gastos asamblea, conferencias, gastos NIIF, deterioro de cartera y gastos varios. En el desarrollo del
ejercicio contable se observa el adecuado cumplimiento de las metas
presupuestales de ingresos y gastos por la entidad teniendo en cuenta las políticas
contables.
DECLARACIÓN: COOMULTELECOM
aplicó en la preparación, reconocimiento y presentación de su información
financiera, los Estándares de las Normas Internacionales de Información
Financiera para Pymes, conforme al decreto 2420 de diciembre de 2015, emanado
por el Ministerio de Comercio Industria y Turismo, presentando sus Estados
Financieros bajo NIC 31 de Marzo de
2018.Evidencia que el mayor flujo de efectivo, proviene de sus operaciones,
producto del cumplimiento del objeto social y la recepción de aportes.
NOTA Nro. 16 Estado
de Flujo de Efectivo
|
CONCEPTO
|
A 31 DIC 2018
|
A 31 DIC 2017
|
|
flujo neto de operaciones
|
103.924.174
|
144.707.333
|
|
flujo efectivo actividades de inversión
|
8.165.626
|
35.347.325
|
|
efectivo neto en actividades de financiación
|
140.397.814
|
-22.062.811
|
|
aplicación en equivalentes de efectivo
|
238.105.223
|
86.110.451
|
|
variación flujo efectivo
|
84.588.795
|
1.186.746
|
Evidencia que el mayor flujo
de efectivo, proviene de sus operaciones, producto del cumplimiento del objeto
social y la recepción de aportes.
NOTA Nro. 17 Estado de cambios en el Patrimonio
|
Variación
patrimonial
|
A 31 DIC
2018
|
A 31 DIC
2017
|
VARIACION
|
|
capital social
|
1.691.969.643
|
1.601.094.899
|
90.874.744
|
|
reservas
|
404.227.294
|
385.150.349
|
19.076.945
|
|
fondos de destinación
especifica
|
260.480.255
|
260.480.255
|
0
|
|
resultados del
presente ejercicio
|
96.909.597
|
95.384.727
|
1.524.870
|
|
resultado de
adopción NIC
|
74.458.039
|
74.458.039
|
0
|
Su variación obedece a
Aportes de asociados, los incrementos decretados en la Asamblea, y los
resultados del ejercicio.
_______________________________ _______________________________
LUIS ALBERTO PARRA ALVAREZ
LUIS
ORLANDO MARQUEZ MURILLO
Gerente Revisor
Fiscal T.P.49470-T
_____________________________
ANGIE NATHALY LEÓN
CACEREZ
CONTADOR T.P.
2389.934-T
|
